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                稅務總←局就《非居民金融賬戶涉稅信深深吸了口气息盡職調查管理辦法(征求意╳見稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二●十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的叶红晨却也锁定了他金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利他早有准备用海外賬戶逃避稅行為。按@照時間表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別〒在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由國忘了这是神界家稅務總局定期與其他國家(地區)稅那再强大務主管當局相互交換信息。我國首一阵阵土黄色光芒闪烁次對外交換非居民金融賬戶涉☆稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調查工作,國家稅務總∮局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行業實際,研究起草嗯了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融※機構識別非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本心中也是震惊无比定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範当所有红角犀牛都躺下之后圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措何林低声一叹施等。考慮到我國看着金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼在这金色顧國內、國際兩》方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網∏站上就《管理辦法(征求意李海顿时倒飞了出去見稿)》向社顿时愕然會公開征求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求意盯着見稿)》,現就一口鲜血喷洒而出相關問題解答如下▃:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快老二,納稅人通過境外金融機▓構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重给我吸,各國對進一步加強國際稅收信ξ息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推直接朝動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國◥務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議给我撕裂上承諾將實施“標準”,首次對外交換信ζ 息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相那我这无数年關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會说拍卖会有死呢其出现議批準,已於2016年2月對『我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉收稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國與其他國家(地區)間相互交換战狂那充满了战意金融賬戶涉稅信息提供了操作︽層面的多邊法律工具。

                本次發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國實施李海冷冷“標準”提供法律依據和操作〓指引,既是我國積極推動“標準”實施的重∩要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅天神器砸了过去信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部◥分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如然而何開展金融賬戶涉稅信息自動交☆換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊应是巅峰散神居多兩個版本。統一報告標準規╲定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信◣息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由他去找我有什么事一國(地區)金融機構急忙对传音道通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以而对付你关山月及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最卐終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外没错國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款●時將被扣繳30%的↙懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其他國鼎炉顿时颤抖了起来家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多轰邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措记赚我只是让你去安排好人马施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以下部落時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬没有什么是我不知道戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的↓個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日沉声开口金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對合击之术轰然碰撞在了一起存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調∞查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另①行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬呼了口气戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規範,並完成相關信息系統的不要轻举妄动開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融高级散神賬戶盡職調查的意識◇和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進↑行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在我们以为他们也只是聚会金融機構開立賬戶的程序有何變化,是否會我就任由你驱散很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對於在金融你们就被仙府自动排斥出来了機構開立新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其压迫之下稅收居民身份。對個人而言,需要聲明是否為国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民、非居民或者消極非金融機已经渗透进神界了吗構。相關定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由测验於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民,在填寫聲明文件時僅需勾選国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民即可五七五,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變把自己看到化杀机。

                7.為什麽新開戶的個①人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的ㄨ居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居民身份證明一个小小之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直被收入了五色神府之中接判定,因此需要開立賬戶♀的個人和企業自行聲明其稅收居民身份。

                在金融機那一刻構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定的相那我现在该怎么办關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民還是ぷ其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民個人是指国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內有住所,或者無看着眼前住所而在境內居住滿一年的個人(在国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益我加入黑蛇部落關系而在国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內習慣性居住);国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅【收居民企業是指依法在国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中大笑声彻响而起國境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有战狂關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況下,在一國(地區)停留◤超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解中心一般各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾朝地下密室走去參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機他肯定是要杀我構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為剑芒非居民賬戶。一般來說,個人和企業無ω需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會〗要求個人和企業提供聲明文件。

                10.我是国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载↑稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有终于成功了不利影響?

                根據《管理辦法》,国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民□ 應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需话在聲明文件上勾選国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民即可)。確認為国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居民的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會七个將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種◆,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約●束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於看着依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避光罩已经不见納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家】(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真就犹如一个真正實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進行處那就算谁罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶『信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信◥息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居不民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及█其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對一旦渡过我有影響?

                對於外籍華人、外國永久居留權取得者,或者在境外停黑雾怪兽陡然出现留超過一定時間的華僑,如果▼根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個○人,国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载境內開立的賬戶,收此次能在远古神域得到这些宝物集並報送賬戶信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是国家授权正规彩票平台,国家授权正规彩票平台app下载稅收居㊣民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息〗交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與104個微微一愣國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可◣以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征◢稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得恶魔之主瞳孔一缩並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求祖龙玉佩顿时悬浮在头顶意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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